Belastingaftrek voor hypothecaire leningen

• Sinds 1 januari 2005 is voor de fiscale aftrek van hypotheekleningen een nieuw systeem ingevoerd (de vroegere regeling blijft gelden voor oudere leningen). Alle kosten van een hypothecaire lening mogen afgetrokken worden van de personenbelasting tot aan een bovengrens, die afhangt van de gezinssituatie.
• Voorwaarde voor de lening: een looptijd van minstens 10 jaar en aangegaan voor het verwerven van een eigen en enige woning (dus voor aankoop, nieuwbouw of renovatie).
• Bovengrens volgens de gezinssituatie (inkomsten 2006, aanslagjaar 2007):
  - de kosten zijn aftrekbaar tot een bedrag van 1920 euro per persoon per jaar;
  - dit bedrag is onafhankelijk van het beroepsinkomen (anders dan vroeger);
  - met drie kinderen ten laste wordt het bedrag verhoogd met 60 euro;
  - als het om de enige eigen woning gaat, wordt dit bedrag tijdens de eerste 10 jaar nog verhoogd met 640 euro.
• De maximale aftrek (minder dan 3 kinderen) bedraagt dus 2560 euro per persoon tijdens de eerste 10 jaar (daarna 1920 euro). Het netto wordt berekend aan marginale aanslagvoet (45 - 50%). De reële aftrek hangt af van de leningkosten en het gezin.
• Voor PV zijn er drie mogelijkheden:
  1. een aparte hypotheeklening voor PV (vuistregel: vanaf 12500 euro, ongeveer 2 kWp). Bij kleinere bedragen wegen dossierkosten (hier ongeveer 1150 euro) te zwaar door.
  2. Het opnemen van PV-kosten in een nieuwe lening (voor nieuwbouw of renovatie). Voor PV kan een deel van de totale aftrek als financiële steun ingerekend worden. Het toevoegen van een PV-investering aan een grote nieuwbouwlening levert geen bijkomende aftrek op: de bovengrens wordt altijd bereikt zonder PV. Bij kleinere leningen voor renovaties kan de bijdrage van PV in de aftrek best ingerekend worden
     volgens het aandeel van de PV-kost in het totale budget. De maximale aftrek wordt bereikt bij een lening van 68000 euro. Het aandeel van 1 kWp PV is dan 10%.
  3. de uitbreiding van een bestaande lopende lening in de formule “kredietopening”. De gunstige aftrek is wel alleen geldig voor leningen aangegaan na 1 januari 2005.